ФНС рассказала о главных изменениях по НДС в 2026 году
17 июня 2026
Федеральная налоговая служба и УФНС по Республике Хакасия разъяснили масштабные поправки в администрировании НДС, которые вступают в силу с 2026 года. Изменения затронули отчетность, первичные документы, ставки и условия для спецрежимов.
Обновленная декларация по НДС
Начиная с отчета за I квартал 2026 года налогоплательщики обязаны использовать бланк декларации, утвержденный приказом ФНС № ЕД-7-3/1227@ от 18.12.2025. В новой форме:
- В раздел 3 добавлены строки для отражения операций по ставкам 22% и 22/122.
- В разделы 8 (книга покупок) и 9 (книга продаж) внесены поля для указания номера и даты счета-фактуры при отгрузке товаров в счет ранее полученной предоплаты.
Новые требования к счетам-фактурам с 1 января 2026 года
Теперь в этом документе обязательно должны присутствовать:
- Номер платежно-расчетного документа (при получении аванса или частичной оплаты);
- Порядковый номер и дата составления самого счета-фактуры;
- Реквизиты, идентифицирующие отгрузочные документы (накладные, акты).
Обязательный переход на УПД формата 5.03
С 1 января 2026 года универсальный передаточный документ (УПД) формата 5.03 становится основным электронным документом при передаче товаров, работ и услуг . УПД объединяет функции первичного документа (заменяет ТОРГ-12 и акты) и счета-фактуры.
Документ оформляется в XML-формате и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) обеих сторон. При этом на аванс УПД не выставляется — для этого используется отдельный счет-фактура.
Сроки и порядок сдачи отчетности
Декларацию по НДС необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За I квартал 2026 года срок сдачи — 27 апреля.
Основной способ подачи — исключительно электронный через оператора ЭДО с электронной подписью. Исключение сделано для налоговых агентов, которые не являются плательщиками НДС и не выставляют счета-фактуры от своего имени — им разрешена бумажная отчетность.
Кто обязан подавать декларацию в 2026 году
В 2026 году представлять декларацию по НДС обязаны следующие категории налогоплательщиков:
- Организации и ИП на ОСНО;
- Налоговые агенты;
- Организации и ИП на УСН с доходами свыше 20 млн рублей;
- Организации и ИП, утратившие право на ПСН с 01.01.2026;
- Любые лица, выставившие счет-фактуру с выделенным НДС (в том числе освобожденные по ст. 145 НК).
Специальные условия для освобождения от НДС
Федеральный закон № 104-ФЗ от 25.04.2026 ввел дополнительные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков:
- Для общепита на УСН: право на освобождение от НДС имеют ИП и организации, если их доход за 2025 год не превысил 60 млн рублей, а доля доходов от услуг общественного питания — не менее 70%. Освобождение действует с 1 апреля по 31 декабря 2026 года;
- Для утративших патент: ИП, потерявшие право на ПСН, могут принять к вычету НДС по товарам, приобретенным до утраты права;
- При расчете доходов для освобождения от НДС с 01.04.2026 не учитываются проценты по вкладам в банках РФ . Норма действует до 31.12.2026.
Налоговая служба рекомендует предпринимателям заранее ознакомиться с новыми требованиями и при необходимости скорректировать учетную политику и договоры с контрагентами.
Если вы используете кассу Эвотор, рекомендуется заранее проверить настройки налогообложения и убедиться, что чеки формируются корректно с учетом новых требований по НДС. Подробную инструкцию по изменению ставки НДС на 22% подготовили в статье «Как изменить ставку НДС 22% на кассе Эвотор». Если потребуется помощь с настройкой оборудования, специалисты технической поддержки Эвоми помогут настроить кассу Эвотор и ответят на вопросы по работе с НДС.
Другие новости
