Минфин пояснил, какие доходы учитывать при освобождении от НДС на УСН

11 ноября 2025

Министерство финансов дало дополнительные разъяснения по поводу расчёта доходов для освобождения от уплаты НДС организациями и индивидуальными предпринимателями на упрощённой системе налогообложения.

В официальном письме от 5 мая 2025 года № 03-07-07/44847 ведомство напомнило: начиная с 1 января 2025 года, все налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС. Однако они могут не уплачивать налог, если их совокупная годовая выручка не превышает 60 млн рублей.

При определении этого лимита необходимо включать все поступления — и те, которые облагаются НДС, и те, которые не подлежат налогообложению.

Из расчёта исключаются:

положительные курсовые разницы (п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
субсидии, указанные в п. 4.1 ст. 271 НК РФ, если они связаны с безвозмездной передачей имущества или имущественных прав в госсобственность.

Если предприниматель в течение года применяет несколько налоговых режимов — например, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, или сочетает УСН, ПСН и АУСН, — при подсчёте лимита следует суммировать доходы по всем действующим спецрежимам.

В Минфине подчеркнули, что иных исключений для расчёта пороговой суммы в 60 млн рублей Налоговый кодекс не содержит.

Следовательно, бизнес на УСН должен учитывать всю выручку от реализации товаров, работ и услуг — как облагаемую, так и освобождённую от НДС.

Другие новости

Для работы на АУСН требуется расчётный счёт в банке из списка ФНС

11 декабря 2025

С 1 марта 2026 года система маркировки «Честный Знак» начнет автоматически выписывать штрафы

10 декабря 2025

Депутаты предлагают повысить возраст продавцов алкоголя и табака до 21 года

09 декабря 2025

ФНС: для списания расходов на АУСН требуется чек, пробитый на своей ККТ

08 декабря 2025

Вернуться к списку

Минфин пояснил, какие доходы учитывать при освобождении от НДС на УСН

Из расчёта исключаются:

Для работы на АУСН требуется расчётный счёт в банке из списка ФНС

С 1 марта 2026 года система маркировки «Честный Знак» начнет автоматически выписывать штрафы

Депутаты предлагают повысить возраст продавцов алкоголя и табака до 21 года

ФНС: для списания расходов на АУСН требуется чек, пробитый на своей ККТ

Спасибо за обращение! Наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время

Обратная связь

Выберите ваш город