ФНС разъяснила, когда на УСН с НДС 5% или 7% применяется ставка 0%

25 сентября 2026

Плательщики УСН, которые выбрали ставку НДС 5% или 7%, могут применять нулевую ставку только к отдельным операциям, предусмотренным налоговым законодательством. Право на ее использование необходимо подтвердить документами, разъяснило УФНС.

В каких случаях действует ставка 0%

Нулевая ставка доступна только по операциям, перечисленным в пункте 9 статьи 164 НК РФ. В частности, к ним относятся:

экспорт товаров, в том числе в страны ЕАЭС;
международные перевозки;
связанные с международными перевозками транспортно-экспедиционные услуги;
поставки товаров дипломатическим представительствам и международным организациям.

Ранее аналогичные разъяснения ФНС приводила в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.

Особенности экспорта в ЕАЭС

При экспорте в страны ЕАЭС нулевую ставку можно применять и к товарам, которые освобождены от НДС по статье 149 НК РФ.

При этом входной НДС по товарам и услугам, приобретенным у поставщиков, нельзя принять к вычету, даже если эти покупки использовались для производства экспортной продукции или выполнения работ по ставке 0%.

В таком случае сумму входного налога включают в стоимость товаров либо учитывают в составе расходов.

Как подтвердить право на ставку 0%

Чтобы применить нулевую ставку, необходимо собрать подтверждающие документы. Их представляют вместе с декларацией по НДС за тот квартал, в котором сформирован полный пакет документов.

При экспорте за пределы ЕАЭС в налоговую направляют электронные реестры сведений из таможенных деклараций и контрактов.

Что будет, если документы не собрать вовремя

На подтверждение права на ставку 0% отводится 180 дней с даты отгрузки. Если за это время необходимые документы не представлены, НДС начисляют по ставке 5% или 7% в том квартале, на который приходится окончание установленного срока.

После того как документы будут собраны, налог можно пересчитать по ставке 0%. Ранее уплаченную сумму НДС при этом разрешается принять к вычету.

Если вы работаете на кассе Эвотор, важно правильно настроить ставки НДС и проверить параметры кассы перед проведением расчетов. Техническая поддержка Эвоми поможет настроить НДС на Эвотор и проверить корректность работы кассы.

Другие новости