Подакцизные товары – перечень 2023
8 августа 2023
Акциз – это форма косвенного налога, которая добавляется к стоимости товара и используется государством для пополнения бюджета и регулирования спроса на определенный вид товаров.
Все подакцизные товары являются высокорентабельными и имеют низкие производственные издержки, что делает их привлекательными для налогообложения.
Подакцизными признаются как товары, произведенные в России, так и импортированные. Плательщиками акцизов являются организации, ИП или другие лица, которые занимаются производством или продажей подакцизных товаров.
С 2023 года большинство налогов будет уплачиваться через единый налоговый платеж, включая акцизы.
Содержание
Кто платит акцизы
Если продукция относится к категории подакцизных, то производитель или импортер обязаны ежемесячно уплачивать налог на проданную продукцию. Оптовые и розничные продавцы также включают этот налог в закупочную стоимость и конечную цену. В результате, конечный потребитель становится основным плательщиком налога на подакцизные товары.
Оборот подакцизного товара
Производитель включает акциз в стоимость товара
Продавец включает акциз в розничную стоимость
Потребитель приобретает товар по цене с учетом акциза
Производитель ежемесячно платит налог на проданную подакцизную продукцию
Какие товары подлежат акцизу в 2023 году
В 2023 году подакцизными товарами являются:
- Этиловый спирт;
- Продукция с содержанием спирта;
Исключения
- Лекарственные средства;
- Ветеринарные препараты в емкостях не более 100 мл;
- Парфюмерно-косметическая продукция, в емкостях не более 100 мл, с объемной долей спирта не более 80% и 90% в емкостях с пульверизатором, а также с долей этилового спирта до 90% и во флаконах, объем которых не превышает 3 мл;
- Отходы производства этилового спирта, а также ликероводочной продукции при условии их дальнейшей переработки и использования в технических целях;
- Виноматериалы, виноградное, фруктовое и пивное сусло.
- Виноград, из которого производят вино;
- Виноградное и плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом;
- Алкоголь, содержащий более 9% этилового спирта (кроме пива, вина, игристого вина и винных напитков);
- Алкоголь, содержащий не более 9% этилового спирта (кроме пива, вина, игристого вина и винных напитков, сидра, пуаре, медовухи);
- Вино (кроме крепленых вин);
- Сидр, пуаре, медовуха;
- Пиво, содержащее от 0,5% до 8,6% и выше этилового спирта;
- Табачная продукция;
- Табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания;
- Жидкости для вейпов;
- Легковые автомобили с мощностью двигателя от 67,5 кВт и свыше 375 кВт (500 л. с.);
- Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
- Автомобильный бензин;
- Дизельное топливо;
- Моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей;
- Авиационный керосин;
- Сахаросодержащие напитки;
- Природный газ;
- Прямогонный бензин;
- Бензол, параксилол, ортоксилол;
- Нефтяное сырье;
- Средние дистилляты;
- Этан;
- СУГ.
В 2023 году под акциз попала новая товарная категория - сахаросодержащие напитки. В этой статье вы можете узнать, какие напитки попали под акциз.
Также в этом году отменили акциз на вейпы и устройства для нагревания табака. Но на жидкости для вейпов и табак для систем нагревания ставка была увеличена.
Виды подакцизной продукции
Перечень подакцизных товаров можно разделить на 2 группы:
- Подлежащие обязательной маркировке.
- Не подлежащие обязательной маркировке.
К первой группе относят табачную и алкогольную продукцию. Весь список товаров, подлежащих маркировке в 2023 году, вы можете посмотреть здесь.
К товарам, не подлежащим маркировке, относят все остальные товары из перечня подакцизных:
- Легковые автомобили и мотоциклы;
- Бензин и дизельное топливо;
- Моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей;
- Природный газ;
- Нефтяное сырье и т.д.
Продажа подакцизных товаров на Эвотор
Для подготовки Эвотор к реализации подакцизных товаров, необходимо выполнить следующие шаги:
- Установите одно из приложений на ККТ:
Как установить приложение на Эвотор.
- Если вы ранее работали с акцизными продуктами, перерегистрировать кассу не нужно. В противном случае, нужна перерегистрация кассы Эвотор в личном кабинете ФНС с признаком «ККТ используется при продаже подакцизных товаров». При регистрации кассы впервые, также необходимо указать этот признак.
- Укажите в настройках кассы, что вы осуществляете торговлю подакцизной продукцией.
- Если вы используете товароучетное приложение, присвойте признак подакцизности в карточке товара в этой системе. Если система не поддерживает этот признак или вы не используете приложение для учета, установите на Эвотор признак подакцизного товара вручную: Откройте раздел «Товары» → вкладка «Товары», нажмите «+» или выберите из списка → Откройте карточку и активируйте признак «Подакцизный товар».
- Купите и подключите 2D-сканер для считывания акцизной марки.
- Приобретите ФН на 15 месяцев. Если вы торгуете продукцией, попадающей под акциз, срок ФН сокращается до 13 месяцев (410 дней), независимо от изначального срока службы.
Важно: Если с даты регистрации ФН прошло менее 13 месяцев, вам не нужно менять ФН, но понадобится перерегистрировать Эвотор. Если прошло более 13 месяцев, потребуется замена ФН и перерегистрация ККТ.
Если у вас возникли трудности с перерегистрацией ККТ или с заменой ФН, обратитесь в техподдержку Эвотор от ЭвоМи.
Повышение акцизов на алкоголь, табак и автомобили с 2024 года
Владимир Путин подписал закон об индексации акцизов на крепкий алкоголь, табачные изделия и автомобили на 5% в 2024 году. Акцизы на эти товары вырастут на 1 процентный пункт больше, чем было запланировано.
- Акциз на крепкий алкоголь вырастет с 613 до 643 рублей за литр. В 2025 году индексация вернется на уровень 4% и составит 669 рублей, а в 2026 году — 696 рублей.
- Акцизы на слабоалкогольную продукцию с долей этилового спирта до 9% повысят до 514 рублей в 2024 году, 535 рублей в 2025 году и 556 рублей в 2026 году.
- В 2024 году акциз на вино будет 36 рублей за литр, в 2025 году — 37 рублей, а в 2026 году — 38 рублей.
- Акциз на сигареты составит 2 731 рубль за 1 тыс. штук в 2024 году. В 2025 году — 2 840 рублей, а в 2026 году — 2 954 рублей.
- На легковые автомобили мощностью до 150 л/с - 58 рублей за каждую лошадиную силу. Акциз на авто мощностью от 150 до 200 л/с составит 557 рублей, от 200 до 300 л/с – 912 рублей, от 300 до 400 л/с – 1 555 рублей, от 400 до 500 л/с – 1 609 рублей.
Переход на электронный акциз на табак и пиво с 2024 года
В России с 2024 года начнется переход на цифровой акциз на табак и пиво, а бумажные акцизы будут отменены. По дорожной карте Минфина, совместно с Оператором-ЦРПТ, разрабатывается план мероприятий по переходу на уплату акциза на основании маркировки продукции средствами идентификации.
Пилотный проект запланирован на период с мая 2023 по июль 2024 года, чтобы подтвердить возможность использования данных о маркировке и прослеживаемости продукции для проведения налоговых проверок и расчета акциза.
Авторы инициативы также хотят оценить возможность отказа от декларирования акциза и перехода на бездекларационный режим.
Переход к промышленной эксплуатации автоматизированной информационной системы ФНС России и государственной информационной системы мониторинга оборота товаров запланирован на первый квартал 2024 года.
Другие записи блога